Rotavdrag i offerten – reglerna för hantverkare

Rotavdraget ska stå i offerten som ett preliminärt avdrag på en egen rad, efter totalsumman och före det kunden betalar. Skatteverkets lista över uppgifter gäller fakturan, men offerten är det kunden skriver under, så ställ upp den på samma sätt. Då stämmer fakturan med det kunden sa ja till.

Firman och kunden bör vara överens om villkoren för både arbetet och rotavdraget, och avtalet får vara muntligt eller skriftligt (Skatteverket). Säg också till kunden att 30 % rotavdrag inte betyder 30 % lägre pris, eftersom materialet inte ger något avdrag (vad kunden får dra av). Bocka av det här innan offerten går iväg:

Rotavdraget räknas sist i offerten: först läggs påslaget på arbetet, sedan dras rabatten av och momsen läggs på, och av det blir 30 % avdraget. Taket på 50 000 kr nås när arbetskostnaden inklusive moms är 166 667 kr för en ägare.

I en offert är arbetskostnaden alltså inte samma tal som kalkylens arbete. Med 10 % påslag och 5 % rabatt blir rotavdraget 39 % av kalkylens arbete, och utan rabatt 41,25 %. Hur momsen ska stå i offerten, och varför avdraget räknas efter momsen, står i Räknas ROT före eller efter moms?

Taket på 50 000 kr per person och år slår i när kalkylens arbete är cirka 127 600 kr exklusive moms, med 10 % påslag och 5 % rabatt. Under gränsen får kunden hela avdraget, och över den betalar kunden arbetet fullt ut.

Gränserna gäller med 10 % påslag och 5 % rabatt, exklusive moms. Två ägare kan dela bara om båda äger bostaden, har avdrag kvar för året och skatt att räkna av mot, och har utgiften för sin del.

Har den ena ägaren redan använt sitt avdrag kan firman ansöka för en annan ägare i hushållet (Skatteverket). Kunden ser hur mycket som finns kvar i Skatteverkets e-tjänst Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik.

Nio villkor avgör om kunden får rotavdrag och hur stort det blir. Gå igenom dem med kunden innan offerten skrivs under, så att «att betala» blir det kunden faktiskt betalar:

Skatten som tak står i Skatteverkets svar om maximal skattereduktion, och de andra villkoren i Skatteverkets regler för företag. Skatten är lätt att missa: en pensionär med låg skatt kan ha rätt till avdraget men inte ha skatt nog att räkna av det mot.

Firman behöver kundens personnummer och, för ett småhus, fastighetsbeteckningen, eller för en bostadsrätt föreningens organisationsnummer och lägenhetsnumret, som oftast har fyra siffror. Uppgifterna fylls i när firman begär utbetalningen, och kunden hittar fastighetsbeteckningen under Fastigheter på Skatteverkets Mina sidor.

Bostaden avgör också vilka jobb som ger avdrag. I en bostadsrätt gäller avdraget bara arbete inne i lägenheten, och ett småhus ger inget avdrag för om- och tillbyggnad under de fem första åren efter värdeåret, som står i kundens senaste beslut om fastighetstaxering. Reparation och underhåll ger avdrag oavsett husets ålder, och nybygge ger aldrig avdrag (Skatteverket).

ROT blir fel när underlaget inte är det kunden faktiskt betalar för arbetet, eller när fakturan och ansökan inte följer Skatteverkets krav:

ROT-raden räknas ofta sist och för hand, och då hamnar påslag, rabatt och moms lätt i fel ordning. Reglerna för resor, timmar och delfakturor står i Skatteverkets regler för företag. Mer om offerten: Hur skriver man en offert, Offertmall för hantverkare, Offert exempel och Guider.

Rotavdraget hamnar på det år kunden betalar för arbetet, inte det år fakturan skrivs eller jobbet görs. Ett jobb som görs i december men betalas i januari hamnar alltså på det nya året, med det årets procentsats och tak.

Det spelade roll vid förra årsskiftet. Rotavdraget var tillfälligt höjt till 50 % för arbete som betalades 12 maj–31 december 2025 (prop. 2024/25:156), och från 1 januari 2026 gäller 30 % igen.

Betalar kunden i förskott före ett årsskifte ska arbetet vara utfört och ansökan inne senast 31 januari året efter betalningen, annars får firman ingen utbetalning (Skatteverket).

Firman begär utbetalningen i Skatteverkets e-tjänst Rot och rut – företag när arbetet är både utfört och betalt, och senast 31 januari året efter kundens betalning. Enligt fakturamodellen drar firman av rotavdraget på fakturan, kunden betalar resten och firman får mellanskillnaden från Skatteverket. I ansökan anger firman det här för varje arbete:

En juridisk person, till exempel ett aktiebolag, registrerar den som ska ansöka som ombud i Skatteverkets e-tjänst Ombud och behörigheter. Det gäller också en firmatecknare som inte tecknar firman ensam. En enskild näringsidkare som själv ansöker behöver inget ombud. Uppgifterna kan också läsas in som en XML-fil ur bokföringen (Skatteverket).

Har kunden bara betalat en del av fakturan söker firman samma andel av avdraget: har kunden betalat 40 % av det som ska betalas efter avdraget, söker firman 40 % av avdraget. Fakturan skickas inte med ansökan. Vad den ska innehålla, och hur ROT-raderna följer med i Zimla, står i fakturera med rotavdrag.

Ett fel i rotavdraget går att rätta innan firman ansöker om utbetalning, helst samma år som kunden betalade. Har kunden betalat hela fakturan, också den del som skulle ha varit avdraget, betalar firman tillbaka den delen till kunden innan ansökan. Ansökan ska ändå vara inne senast 31 januari.

En felaktig faktura går däremot inte att kreditera och göra om med en ny betalning från kunden när:

Ändringar som görs när Skatteverket väl har granskat ärendet godtas inte heller (Skatteverket).

Zimla räknar rotavdraget i offerten i samma ordning: påslag, radrabatt, offertrabatt, moms och sist 30 %, och aldrig över taket gånger antalet ägare eller över offertens totalsumma. Arbete som inte ger ROT, som framkörningen, räknas bort. I offerten, i PDF:en och på kundsidan står beloppet som preliminärt ROT-avdrag, och kunden ser vad som återstår att betala.

Ett räknat exempel: ett kök med två ägare, där kalkylens arbete är 144 000–184 000 kr exklusive moms, med 10 % påslag och 5 % rabatt. Arbetskostnaden inklusive moms blir 188 000–240 500 kr, och 30 % av den är 56 000–72 500 kr.

Med en ägare stannar avdraget på taket, och kunden betalar mellanskillnaden själv. Två ägare får det högre avdraget bara om båda har skatt nog.

ROT-uppgifterna sparas på kunden och projektet, och offerten visar hur många som saknas, till exempel fastighetsbeteckningen. När avdraget delas skriver kunden in den andra personens namn och personnummer när offerten signeras. Är kunden ett företag stänger Zimla av ROT i offerten.

Rummen och måtten kan ritas upp direkt ur kundens ritning med offert från ritning, och hur offerten byggs står i Skapa offert online.